回复：
2022年末，公司货币资金、贷款分境外、境内情况如下表所示：
单位：万元
注1：含短期借款、长期借款及一年内到期的长期借款。
注2：存贷比例=银行借款/货币资金。
1、境外存贷情况及合理性说明
2022年报告期末，公司境外资产规模为51.94亿元，占公司总资产的比例为30.10，境外资产主要来源于公司的境外新材德国（博戈）和代尔克公司，两家境外子公司为公司的控股或全资子公司，由于外汇管制及流通限制，公司对境外的资金和融资安排进行独立管理。2022年末，公司境外子公司的货币资金、贷款情况如下表所示：
单位：万元
2022年末，公司境外的银行借款均是新材德国（博戈）的借款，代尔克公司无银行借款。从存贷比例来看，新材德国（博戈）货币资金较高，但该公司月度平均资金需求超5亿元，其中月度平均的各类材料及服务性采购支出为3.90亿元，薪酬支出1.14亿元，税费0.20亿元支出，综合考虑其他长期性资产的投资需求，其日常可支配的资金并不充裕，期末银行借款属于正常融资需求。
2、境内存贷情况及合理性说明
2022年末，公司境内货币资金、银行借款余额如下表所示：
单位：万元
注：由于境内外币资金主要是向境外客户销售取得的回款，受公司结汇策略的安排，形成期末暂未结汇的资金存留，受外汇境内流通政策影响，分析时予以剔除。
2022年末，公司剔除外币及受限资金后的货币资金余额为12.1亿元，与银行借款规模基本持平，主要是由于行业特点及自身发展需要导致的。
（1）营运资金需求
2022年公司境内主体月度平均经营性支出需求约为7.2亿元，其中各类材料及服务性采购支出为6.3亿元，薪酬支出为0.6亿元，税金类支出0.3亿元。首先，公司境内产业主要是风电板块、轨道交通和工业与工程板块，其中收入占比较高的风电板块，其所处行业供应商集中度较高，部分供应商要求预付部分或全部货款；其次，公司与境内客户的结算方式较为稳定，回款多数是以商业票据形式支付，且货款结算周期较长，回款季节性明显，主要回款期在6月和12月，次年1-2月回款比较少；最后，从公司借款需求提出、双方内部审批、合同签署到借款资金到位所需时间周期较长，月末资金余额除了考虑次月资金需求，还需要预留部分资金。
综上所述，公司需要综合考虑资金周转时间和未来资金计划，并在12月末这一时点保留一定的货币资金余额应对采购端与销售端的资金缺口。
（2）银行贷款结构
公司境内产业的经营规模逐年扩大，产能持续提升，投资资金、营运资金投入不断增加，报告期末银行借款12亿元，其中用于固定资产、股权投资等的长期借款8亿元，补充流动资金的短期借款4亿元。
3、可比公司存贷情况
公司经营范围涉及轨道交通、工业与工程、风力发电、汽车、高性能高分子材料等产业领域，属于跨多行业经营，难以在市场上找到完全的可比公司。考虑风力发电和汽车产业的收入规模合计占公司总收入规模的72.75，选取中材科技、中鼎股份、拓普集团作为可比公司，根据公开信息查询其2022年末的存贷情况如下表所示：
单位：万元
注：货币资金均包含计入交易性金融资产中的银行存款产品。
对比同行业可比公司，其货币资金和贷款余额均高于公司，且货币资金占收入比也高于公司。本公司的外部借款主要用于匹配长期投资和按需补充日常流动资金需求。与可比公司相比，2022年末公司外部借款较少，且接近日常营运资金的需求量，期末存贷余额是合理的。
经自查，公司与本集团外其他单位不存在资金拆借情况；除日常存放在中车财务公司的存款及余额、其他应收控股股东中车株洲所对新材德国（博戈）第二笔增资款尚未到期形成非经营性的资金往来外，不存在关联方资金占用，与其他方的资金往来均为日常经营活动产生，不存在货币资金被其他方实际使用的情况。
会计师意见：
我们已阅读上述公司对货币资金的情况、利息收入与货币资金规模的匹配性、在财务公司存款的相关情况以及公司在维持大额存款的同时借入大额有息债务并承担大额存贷息差的原因分析以及不存在货币资金被其他方实际使用的情况的相关回复，基于我们对公司2022年度财务报表所执行的审计程序，没有发现公司的上述回复与我们在2022年度审计过程中所获取的资料及了解的情况存在重大不一致。
四、关于应收账款及应收票据。
年报显示，公司报告期末应收账款、应收票据、应收款项融资合计60.6亿元，同比增长15.25，且连续两年大幅增长，远高于营业收入增速。其中，应收账款期末账面余额32.62亿元，同比增长35.28，其中账龄1-2年、4-5年应收账面余额分别同比增长115.15、5421.98。
请公司：
（一）补充披露各业务板块应收款项前五名对象的名称、是否关联方、交易时间及内容、交易金额、占对应板块收入的比例；
回复：
1、风电板块
公司风电板块应收款项前五名客户及交易情况如下表所示：
单位：万元
2、轨道交通（含工业与工程）板块
公司轨道交通（含工业与工程）板块应收款项前五名客户及交易情况如下表所示：
单位：万元
3、汽车板块
公司汽车板块应收款项前五名客户及交易情况如下表所示：
单位：万元
（二）结合客户结构、结算方式、信用政策、收入确认方式等变化情况，说明在收入规模基本稳定的情况下，应收款项规模连续增长的原因，并对比同行业公司说明合理性；
回复：
1、应收账款增长的原因
公司2022年收入150.3亿元，同比增加9.8亿元，应收款项合计60.6亿元，较期初增加8.0亿元，主要是应收账款的增加。明细如下表所示：
单位：万元
公司在收入确认、结算方式及信用政策上较往年没有大的变化，主要是受整体经济环境的影响，公司现金回款减少，更多的为客户开立或背书的银行承兑汇票等非现金回款。分板块来看，风电产品市场应收款项增加4.3亿元、汽车产品市场增加2.0亿元、轨道及其他市场增加1.7亿元。
（1）风电市场：2022年风电市场客户结构发生较大变化，公司与对公司现金回款贡献率高的Vestas、Nordex等客户，没有了国内业务的合作，且风电市场竞争加剧，下游客户回款结构发生变化，客户现金回款比率进一步下降，现金回款减少，公司风电市场2022年现金回款比率同比下降超过一半，加上第四季度为集中交付期，部分收入未形成回款，共同导致期末应收账款相较期初增加6.1亿元,应收款项合计增加4.3亿元。
（2）汽车市场：汽车产品市场应收款项的增长主要是应收账款的增加，主要原因是收入的增加，以及博戈无锡工厂爬产所致。2022年博戈无锡工厂全年销售收入约1.77亿元，较上年同期增加1.58亿元，因爬产原因，约80的收入在下半年完成，其国内客户账期为90-120天，当年所产生的收入未能及时完成回款，导致应收账款增加。
2、同行业公司情况
同行业可比公司中材科技应收、收入变动情况如下表所示：
单位：万元
对比同行业中材科技，其收入增幅与公司相当，应收账款及应收款项增幅也均大于收入增幅，与公司情况是一致的。
（三）补充披露账龄一年以上应收账款对应的主要客户名称、具体业务、款项账龄、回款情况，说明中长期账龄应收账款比例大幅增长的原因及合理性，是否存在回款逾期的情况及无法收回的风险；
回复：
1、应收账款分账龄情况
2022年末，公司1年以上应收账款余额为3.90亿元，较期初增长1.35亿元，情况如下表所示。
单位：万元
其中，1-2年应收余额为2.13亿元，较期初增加1.14亿元，主要是公司客户哈电风能有限公司，因资金困难部分货款到期未支付，增加了公司一年以上应收账款11,357万元，公司于2022年末对该等应收账款计提1,000万元减值准备，详见公司公告临2023-008。
其中，4-5年的应收账款期末余额为5025万元，较期初增加4934万元，增幅5421.98，主要是上年末3-4年的应收账款中察哈尔右翼后旗政府等客户未回款，滚动至本年末变为4-5年的应收账款，公司已对该等应收账款全额计提减值。
2、账龄一年以上主要客户情况
2022年末，公司账龄在1年以上中长账龄应收客户中，哈电风能有限公司、云南崇越减震科技有限公司、察哈尔右翼后旗政府、沃德思源集团有限公司等客户，一年以上应收账款余额为2.40亿元，因涉诉或出现合同违约，已发生减值风险，公司将其转入单项计提坏账损失；内蒙古北疆建筑有限公司账龄较长，存在回款风险，已全额计提减值准备。公司成立了专门的清收组，积极化解相关回款风险，但回收进度受诉讼案件进展、客户偿债能力等多种因素影响，暂无法准确预计具体回收时间和金额，但短期内全部收回的可能性较小，未来账龄将滚动增长，但总额不会增加。
其他1年以上应收账款余额为1.50亿元，客户主要集中在城轨、桥建等市场，受项目工程周期影响，回款周期较长，但客户大都为路局公司，资信情况较好，坏账风险较低，该部分应收账款随每年收入、回款情况波动变化，未来将基本维持这种账龄结构。
（四）结合中长期账龄应收账款的历史回款情况、对应客户资信情况、履约情况，说明坏账准备计提是否充分。请年审会计师发表意见。
回复：
综上第（三）点分析所述，公司对于已涉诉或出现重大合同违约的客户应收账款，在资产负债表日已发生减值的，公司将其转入单项计提坏账损失。对于其他的应收账款，公司基于历史信用损失经验、使用准备矩阵计算应收账款的预期信用损失，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。公司2022年末，应收账款原值为32.62亿元，其中一年以上应收账款原值合计为3.90亿元。期末公司累计计提应收账款坏账准备1.60亿元，其中单项计提减值准备1.20亿元。公司坏账准备计提充分。
会计师意见：
我们已阅读上述公司对应收款项的相关回复，基于我们对公司2022年度财务报表所执行的审计程序，没有发现公司的上述回复与我们在2022年度审计过程中所获取的资料及了解的情况存在重大不一致，公司应收款项的坏账准备计提符合《企业会计准则》的相关规定，坏账准备计提充分。
五、关于资金占用。
公司于2021年11月披露的收购公告显示，控股股东中车株洲电力机车研究所有限公司拟向公司子公司CRRCNewMaterialTechnologiesGmbH（以下简称新材德国（博戈））增资8500万欧元。根据协议安排，增资缴款拟分2期支付，第一笔3750万欧元在认购新股支付的发行价同时支付，第二笔4750万欧元在新材德国（博戈）商业登记簿中登记增资后的十二个月内支付。后续，公司一直未披露增资具体进展。本期年报及非经常性资金占用及其他关联资金往来情况表显示，截至报告期末，尚有3.53亿元增资款控股股东未完成实缴，性质为非经常性往来。
请公司：
（一）逐笔披露新材德国增资款缴纳情况，并对照协议约定说明控股股东是否存在逾期未缴纳情况；
回复：
1、增资协议相关内容
2021年11月，公司控股股东中车株洲所与公司子公司新材德国（博戈）签订增资扩股协议，中车株洲所向新材德国（博戈）增资8500万元，根据协议安排，增资缴款拟分2期支付，第一笔3750万
